2023年3月21日至6月30日，纳税人无需预约，即可通过手机个人所得税APP随时办理2022年度个人所得税综合所得汇算。以下来看看个税汇算中受关注度最高的热点问题吧！
1. 个人所得税综合所得汇算的具体定义是指什么？退税或补税又该如何计算呢？
答：根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第一条规定，2022年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1)，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
2. 如何判断是否需要办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算？
答：根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第二条规定，纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(二)汇算需补税金额不超过400元的；(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的；(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。第三条，符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；(二)2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
3. 2022年度专项附加扣除没有及时填报的，在办理个税汇算时还可享受吗？
答：可以，根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第四条规定，下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；(三)符合条件的公益慈善事业捐赠；(四)符合条件的个人养老金扣除。同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
4. 2022年换过工作单位为什么会要求补税？
答：2022年换过工作单位，单位间切换没有等待很长时间且工资保持不变或上涨的话，大概率会需要补税的。因为企业为员工支付工资、薪金所得时，会按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报，纳税人年度中间更换工作单位，新旧单位在预扣预缴时分别适用了较低税率，年度综合所得合并后，可能导致适用综合所得税率高于预扣预缴税率，最终在汇算清缴时可能需要补税。补税金额不超过400元，可以不补税，点击“享受免申报”即可。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣税率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本企业的任职受雇月份数计算。
5. 个税汇算时系统提示需补税，可否通过银行柜台缴纳？
答：可以，根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第十条 (二)办理补税规定：纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。除可以不补税的情况外，汇算需补税的纳税人若在汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
6. 登录个税APP时发现已忘记密码，该如何处理？
答：忘记密码时，可在“个人所得税”APP登录界面点击【找回密码】重新设置密码。首先需要填写身份信息，再选择一种可用验证方式，验证通过后，然后在重置密码页面完成新密码的设置。密码输错超过5次会锁定该自然人账号，2小时后会自动解锁或者可以通过首页【找回密码】功能解锁账号。
7. 全年一次性奖金可以和综合所得一起计税，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税，该选择哪种计税方式更划算呢?
答：在选择计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。具体操作时，您可以登录手机个税APP，在申报界面“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中分别选择按合并计税或单独计税方法，个税APP会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。
8. 各项专项附加扣除的计算时间如何划分？
答：(一)3岁以下婴幼儿照护。为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。(二)子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。(三)继续教育。学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。(四)大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。(五)住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。(六)住房租金。为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的，以实际租赁期限为准。(七)赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
9. 不如实办理个人所得税综合所得汇算清缴有什么后果？
答：未如实办理个人所得税综合所得汇算缴申报的后果如下：1）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。2）.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。4）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。5）.根据《国家发展和改革委员会办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》第二条第三款，对于违反《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》以及其他法律法规和规范性文件，违背诚实信用原则，存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息、恶意举报、虚假申诉等失信行为的当事人，税务部门将其列入重点关注对象，依法依规采取行政性约束和惩戒措施；对于情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的，税务部门将其列为严重失信当事人，依法对外公示，并与全国信用信息共享平台共享。
