近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》。个人养老金制度的出台，意味着我国正式建立了多层次、多支柱的养老保险体系，进一步编密织牢养老保障网、实现养老保险制度的可持续和高质量发展、满足国民日益增长的多样化养老保障需求、提升国民的养老保障水平以及优化资本市场结构，也是推进《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》落实落细的具体做法。
1、个人养老金是什么？哪些人可以参加？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。
2、个人养老金与基本养老金、递延养老保险、银行存款有什么区别?
基本养老保险是强制缴纳的，且由单位和个人共同缴纳;个人养老金由个人自愿参加，实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。
递延养老保险与个人养老金在个人所得税税收递延功能和政策上有相似之处，但两者在购买方式（发行渠道）、个人最终取得的收益、领取时的实际个人所得税税负方面都有很大区别。
个人养老金与一般存款相比，主要有两大区别：一是个人养老金可以享受一定的税收优惠；二是个人养老金可以投资运营，通过个人的投资理财运作，购买不同风险等级的金融产品，风险由个人承担，收益归个人所有。参加个人养老金制度，可以帮助个人理性规划养老资金，账户资金是封闭运行的，在缴费阶段只进不出，个人缴费和投资收益都在账户里滚存，到达领取基本养老金年龄等条件时就可以领取。
3、如何参加个人养老金？
参加个人养老金，需要开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。
首先，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。
之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金领取、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
4、个人养老金如何缴费？
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
5、钱存入个人养老金账户后，能购买什么产品？
个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。
参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。
与一般的金融产品相比，个人养老金产品需要具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性，从而更好保障退休人员的生活。即个人养老金产品应当是安全性和规范性相对较高的金融产品。
6、如何享受税收优惠？
财政部、税务总局日前发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，自今年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，申报可通过个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，不区分领取方式和领取额度，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
7、个人养老金如何领取？
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。需要注意的是，领取方式一经确定不得更改。
（一）达到领取基本养老金年龄；
（二）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）国家规定的其他情形。
参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
8、个人养老金可以继承吗？
参险人已身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
